Регистрация кредитных договоров и договоров займа

Все большую популярность набирает договор кредита или займа, полученного от нерезидентов Украины. За прошедший год именно договор займа получил самую «хорошую» оценку за качество ухода налогоплательщиков от налогов и создания схем с его помощью.

В Украине кредитные договора регистрируются между резидентом и нерезидентом в соответствующем территориальном управлении Национального банка, согласно условий Положения о порядке получения резидентами кредитов, займов в иностранной валюте от нерезидентов и предоставления резидентами займов в иностранной валюте нерезидентам, утвержденного постановлением правления НБУ № 270 от 17 июня 2004 года (далее — Постановление НБУ № 270).

Для регистрации договора нужно подать уведомление в установленной форме (приложение № 2 к Постановлению НБУ № 270) и пакет документов. В течение семи дней территориальное управление выдает регистрационное свидетельство (приложение № 1 к Постановлению НБУ № 270).

Самое важное при подготовке документов, а в дальнейшем для успешной регистрации договора, необходимость в правильном расчете платежа за пользование кредитом (со всеми комиссиями, неустойками и другими платежами, в том числе теми, которые являются санкциями за недолжное исполнение условий договора). Данный платеж не должен превышать установленную НБУ максимальную процентную ставку. То есть, если процент за пользование займом установлен на уровне максимума, санкций предусмотреть вы не сможете.

Размер предельно высокой ставки предусмотрен в Постановлении НБУ от 3 августа 2004 года № 363, где указано: «Учитывая стоимость займов на международных финансовых рынках, установить такие максимальные размеры процентных ставок (с учетом комиссий, неустойки и других сборов, установленных соответствующими договорами) для краткосрочных, среднесрочных и долгосрочных займов, по которым резиденты должны осуществлять внешние займы в виде кредитов, займов в иностранной валюте 1-й группы Классификатора иностранных валют и банковских металлов, а именно:

• для фиксированной процентной ставки:
  • со сроками займа до 1 года — не выше 9,8 % годовых;
  • со сроками займа от 1 до 3 лет — не выше 10 % годовых;
  • со сроками займа более 3 лет — не выше 11 % годовых.
• для плавающей процентной ставки:
  • ставка LIBOR для трехмесячных депозитов в долларах США плюс 750 базисных пунктов».

Вернуться назад