Налоговые соглашения Украины
Какие соглашения об избежании двойного налогообложения заключила Украина?
Украина подписала более 70 Соглашений об избежании двойного налогообложения. Согласно данным международным документам применяется льготное налогообложение пассивных доходов: дивидендов, процентов и роялти.
Дивиденды – доходы от акций или других корпоративных прав.
Проценты – доход от долговых требований, облигаций.
Роялти – доход от использования авторского права.
Резиденты Украины при работе с контрагентами из других стран, могут оптимизировать свою налоговую нагрузку с помощью данного механизма избежания двойного налогообложения.
Список действующих международных договоров (Конвенций) Украины об избежании двойного налогообложения, и действующих налоговых ставок по ним в хронологическом порядке:
- Испания
Дата вступления в силу 07.08.1986 Дивиденды 18% Проценты 0% Роялти 0%/5% Примечания Конвенция была заключена между Правительством СССР и Правительством Испании. Украина является правонаступником. Страны подписали новое налоговое соглашение, на очереди ратификация обеими сторонами. - Япония
Дата вступления в силу 27.11.1986 Дивиденды 15% Проценты 10% Роялти 0%/10% Примечания Конвенция была заключена между Правительством СССР и Правительством Японии. Украина является правонаступником. Япония и Украина ведут переговоры по обновлению Соглашения. - Великобритания и Северная Ирландия
Дата вступления в силу 11.08.1993 Дивиденды 5%/15% Проценты 5% Роялти 5% Примечания - Польша
Дата вступления в силу 24.03.1994 Дивиденды 5%/15% Проценты 10% Роялти 10% Примечания - Беларусь
Дата вступления в силу 30.01.1995 Дивиденды 15% Проценты 10% Роялти 15% Примечания - Узбекистан
Дата вступления в силу 25.07.1995 Дивиденды 10% Проценты 10% Роялти 10% Примечания - Молдова
Дата вступления в силу 27.05.1996 Дивиденды 5%/15% Проценты 10% Роялти 10% Примечания - Швеция
Дата вступления в силу 04.06.1996 Дивиденды 0%/5%/10% Проценты 0%/10% Роялти 0%/10% Примечания - Венгрия
Дата вступления в силу 24.06.1996 Дивиденды 5%/15% Проценты 10% Роялти 5% Примечания - Дания
Дата вступления в силу 21.08.1996 Дивиденды 5%/15% Проценты 0%/10% Роялти 0%/10% Примечания Украина Ратифицировала Протокол изменений, которым устанавливается ставка роялти- 5%/10%. Ожидается Ратификация второй стороной. - Канада
Дата вступления в силу 22.08.1996 Дивиденды 5%/15% Проценты 10% Роялти 0%/10% Примечания - Норвегия
Дата вступления в силу 18.09.1996 Дивиденды 5%/15% Проценты 10% Роялти 5%/10% Примечания - Германия
Дата вступления в силу 04.10.1996 Дивиденды 5%/10% Проценты 2%/5% Роялти 0%/5% Примечания - Китай
Дата вступления в силу 18.10.1996 Дивиденды 5%/10% Проценты 10% Роялти 10% Примечания - Нидерланды
Дата вступления в силу 02.11.1996 Дивиденды 5%/15% Проценты 2%/10% Роялти 0%/10% Примечания Украина Ратифицировала Протокол изменений, которым устанавливаются новые ставки: проценты –- 5%/10%, роялти – 5%/10%. Ожидается Ратификация второй стороной. - Армения
Дата вступления в силу 19.11.1996 Дивиденды 5%/15% Проценты 10% Роялти 0% Примечания - Вьетнам
Дата вступления в силу 19.11.1996 Дивиденды 10% Проценты 10% Роялти 10% Примечания - Латвия
Дата вступления в силу 21.11.1996 Дивиденды 5%/15% Проценты 10% Роялти 10% Примечания - Словакия
Дата вступления в силу 22.11.1996 Дивиденды 10% Проценты 10% Роялти 10% Примечания - Эстония
Дата вступления в силу 24.12.1996 Дивиденды 5%/15% Проценты 10% Роялти 10% Примечания - Казахстан
Дата вступления в силу 14.04.1997 Дивиденды 5%/15% Проценты 10% Роялти 10% Примечания - Болгария
Дата вступления в силу 03.10.1997 Дивиденды 5%/15% Проценты 10% Роялти 10% Примечания - Румыния
Дата вступления в силу 17.11.1997 Дивиденды 10%/15% Проценты 10% Роялти 10%/15% Примечания - Литва
Дата вступления в силу 25.12.1997 Дивиденды 5%/15% Проценты 10% Роялти 10% Примечания - Финляндия
Дата вступления в силу 14.02.1998 Дивиденды 0%/5%/15% Проценты 5%/10% Роялти 5%/10% Примечания - Турция
Дата вступления в силу 29.04.1998 Дивиденды 10%/15% Проценты 10% Роялти 10% Примечания - Индонезия
Дата вступления в силу 09.11.1998 Дивиденды 10%/15% Проценты 10% Роялти 10% Примечания - Македония
Дата вступления в силу 23.11.1998 Дивиденды 5%/15% Проценты 10% Роялти 10% Примечания - Бельгия
Дата вступления в силу 25.02.1999 Дивиденды 5%/15% Проценты 2%/5% Роялти 5% Примечания - Грузия
Дата вступления в силу 01.04.1999 Дивиденды 5%/10% Проценты 10% Роялти 10% Примечания - Чехия
Дата вступления в силу 20.04.1999 Дивиденды 5%/15% Проценты 5% Роялти 10% Примечания - Кыргызстан
Дата вступления в силу 01.05.1999 Дивиденды 5%/15% Проценты 10% Роялти 10% Примечания - Австрия
Дата вступления в силу 20.05.1999 Дивиденды 5%/10% Проценты 2%/5% Роялти 0%/5% Примечания Украина Ратифицировала Протокол изменений, которым устанавливаются следующие ставки: дивиденды – 5%/15%, проценты - 5%, роялти – 5%/10%. Ожидается Ратификация второй стороной. - Хорватия
Дата вступления в силу 01.06.1999 Дивиденды 5%/10% Проценты 10% Роялти 10% Примечания - Россия
Дата вступления в силу 03.08.1999 Дивиденды 5%/15% Проценты 10% Роялти 10% Примечания Украина денонсировала данное Соглашение. С 2023 года оно будет аннулировано. - Туркменистан
Дата вступления в силу 21.10.1999 Дивиденды 10% Проценты 10% Роялти 10% Примечания - Франция
Дата вступления в силу 01.11.1999 Дивиденды 0%/5%/15% Проценты 2%/10% Роялти 0%/5%/10% Примечания - США
Дата вступления в силу 05.06.2000 Дивиденды 5%/15% Проценты 0% Роялти 10% Примечания - Азербайджан
Дата вступления в силу 03.07.2000 Дивиденды 10% Проценты 10% Роялти 10% Примечания - Иран
Дата вступления в силу 21.07.2001 Дивиденды 10% Проценты 10% Роялти 10% Примечания - Индия
Дата вступления в силу 31.10.2001 Дивиденды 10%/15% Проценты 10% Роялти 10% Примечания - Югославия (Сербия и Черногория)
Дата вступления в силу 29.11.2001 Дивиденды 5%/10% Проценты 10% Роялти 10% Примечания Соглашение подписано с бывшей Югославией, но до подписания новых договоров применяется к Сербии и Черногории. - Швейцария
Дата вступления в силу 26.02.2002 Дивиденды 5%/15% Проценты 5% Роялти 5% Примечания - Египет
Дата вступления в силу 27.02.2002 Дивиденды 12% Проценты 12% Роялти 12% Примечания - Португалия
Дата вступления в силу 11.03.2002 Дивиденды 15%/10% Проценты 10% Роялти 10% Примечания - Корея
Дата вступления в силу 19.03.2002 Дивиденды 5%/15% Проценты 5% Роялти 5% Примечания - Италия
Дата вступления в силу 25.02.2003 Дивиденды 5%/15% Проценты 10% Роялти 7% Примечания - Таджикистан
Дата вступления в силу 01.06.2003 Дивиденды 10% Проценты 10% Роялти 10% Примечания - Ливан
Дата вступления в силу 06.09.2003 Дивиденды 5%/15% Проценты 10% Роялти 10% Примечания - Греция
Дата вступления в силу 26.09.2003 Дивиденды 5%/10% Проценты 10% Роялти 10% Примечания - Кувейт
Дата вступления в силу 22.02.2004 Дивиденды 5% Проценты 0% Роялти 10% Примечания - ОАЭ
Дата вступления в силу 09.03.2004 Дивиденды 5%/15% Проценты 3% Роялти 0%/10% Примечания Украина Ратифицировала Протокол изменений, которым повышаются следующие ставки: проценты - 5%, роялти – 5%/10%. Ожидается Ратификация второй стороной. - Сирия
Дата вступления в силу 04.05.2004 Дивиденды 10% Проценты 10% Роялти 18% Примечания - Алжир
Дата вступления в силу 01.07.2004 Дивиденды 5%/15% Проценты 10% Роялти 10% Примечания - Таиланд
Дата вступления в силу 24.11.2004 Дивиденды 10%/15% Проценты 10%/15% Роялти 15% Примечания - ЮАР
Дата вступления в силу 23.12.2004 Дивиденды 5%/15% Проценты 10% Роялти 10% Примечания - Израиль
Дата вступления в силу 20.04.2006 Дивиденды 5%/10%/15% Проценты 5%/10% Роялти 10% Примечания - Бразилия
Дата вступления в силу 26.04.2006 Дивиденды 10%/15% Проценты 15% Роялти 15% Примечания - Монголия
Дата вступления в силу 03.11.2006 Дивиденды 10% Проценты 10% Роялти 10% Примечания - Словения
Дата вступления в силу 25.04.2007 Дивиденды 5%/15% Проценты 5% Роялти 10%/5% Примечания - Исландия
Дата вступления в силу 09.10.2008 Дивиденды 5%/15% Проценты 10% Роялти 10% Примечания - Иордания
Дата вступления в силу 23.10.2008 Дивиденды 10%/15% Проценты 10% Роялти 10% Примечания - Марокко
Дата вступления в силу 30.03.2009 Дивиденды 10% Проценты 10% Роялти 10% Примечания - Сингапур
Дата вступления в силу 18.12.2009 Дивиденды 5%/15% Проценты 10% Роялти 7.50% Примечания - Ливия
Дата вступления в силу 31.01.2010 Дивиденды 5%/15% Проценты 10% Роялти 10% Примечания - Пакистан
Дата вступления в силу 30.06.2011 Дивиденды 10%/15% Проценты 10% Роялти 10% Примечания - Саудовская Аравия
Дата вступления в силу 01.12.2012 Дивиденды 5%/15% Проценты 10% Роялти 10% Примечания - Мексика
Дата вступления в силу 06.12.2012 Дивиденды 5%/15% Проценты 10% Роялти 10% Примечания - Кипр
Дата вступления в силу 07.08.2013 Дивиденды 5%/10% Проценты 5% Роялти 5%/10% Примечания - Ирландия
Дата вступления в силу 17.08.2015 Дивиденды 5%/15% Проценты 5%/10% Роялти 5%/10% Примечания - Люксембург
Дата вступления в силу 18.04.2017 Дивиденды 5%/15% Проценты 2%/10% Роялти 5%/10% Примечания - Мальта
Дата вступления в силу 28.08.2017 Дивиденды 5%/15% Проценты 10% Роялти 10% Примечания - Катар
Дата вступления в силу 09.04.2019 Дивиденды 5%/10% Проценты 5%/10% Роялти 5%/10% Примечания - Малайзия
Дата вступления в силу 29.12.2021 Дивиденды 5%/15% Проценты 10% Роялти 5% Примечания Соглашение ожидает Ратификации со стороны Малайзии.
Обращаем внимание, что информация несет ознакомительный характер, а пониженные налоговые ставки применяются в случае соблюдения критериев, прописанных каждым Соглашением. Для более детальной консультации по вопросам международного налогообложения, обращайтесь, пожалуйста, к нашим специалистам!
Международная юридическая компания
© Campio Group 2005-2023
Все права защищены
© Campio Group 2005-2023
Все права защищены
Адрес:
ул. Шота Руставели, 44, 2 этаж, офис 1,
Киев,
Украина,
01033
Бесплатная
консультация
консультация
Отравить